PRIPREMNE RADNJE ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I POREZNIH PRIJAVA ZA 2021. GODINU U KONTEKSTU NOVIH PROPISA

I. PRIPREMNE RADNJE ZA SASTAVLJANJE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

1.    REDOVITI GODIŠNJI POPIS IMOVINE I OBVEZA
- Komparativna analiza odredbi „novog“ vs. „starog“ Zakona o računovodstvu i reviziji u vezi popisa imovina i obveza
- Obveza redovitog godišnjeg popisa imovine i obveza
- Specifičnosti popisa pojedinih stavki imovine i obveza
- Popis potraživanja i obveza – konfirmacije i IOS
- Pod kojim datumom se vrši usuglašavanje potraživanja i obveza?
- Što je predmet usuglašavanje potraživanja i obveza?

2.    USKLAĐIVANJE INTERNIH AKATA S NOVIM ZAKONSKIM OKVIROM RAČUNOVODSTVA
- Moraju li pravne osobe donositi nove interne akte u pogledu računovodstvenog poslovanja i postupanja?
- Je li potrebno donositi više akata ili je (sve) moguće obuhvatiti jednim aktom …?
- Trebaju li se donositi nove računovodstvene politike?
- Dopušteni setovi računovodstvenih standarda za računovodstvene politike u FBiH.
- Tko mora primijeniti MSFI, a tko može primijeniti MSFI za MSS?

3.    RAČUNOVODSTVENI I POREZNI TRETMAN VIŠKOVA, MANJKOVA, RASHODA I GUBITAKA NA ZALIHAMA I OSTALOJ IMOVINI
- Računovodstveni i porezni tretman viškova
- Kako mogu nastati viškovi?
- Jesu li viškovi oporezivi?
- Oporezivi vs. neoporezivi manjkovi i rashodi/gubici
- Neoporezivi manjkovi i rashodi
- Tehnološki manjkovi
- Manjkovi i rashodi oporezivi PDV-om i porezom na dobit

4.    RAČUNOVODSTVENI POSTUPCI KOJI PRETHODE IZRADI GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
- Konačan obračun amortizacije
- Kad je potrebno napraviti konačan obračun amortizacije?
- Koje će biti posljedice ako društvo ne obračuna amortizaciju i po poreznim stopama?
- Procjenjivanje bilančnih pozicija
- Što znači „procjenjivanje bilančnih pozicija“ iz čl. 27. i 28. Zakona o računovodstvu i reviziji u FBiH?
- Koji MSFI „predviđaju“ procjenjivanje bilančnih pozicija?
- Ažuriranje poslovnih knjiga i evidencija
- Provjera postojanja i evidentiranja knjigovodstvenih isprava.
- Upotreba konta tranzitorne aktive (AVR) i tranzitorne pasive (PVR).
- Provjere ispravnosti knjiženja i obračuna na pojedinim kontima imovine, obveza, rashoda i prihoda.
- Usklađivanje i zaključivanje poslovnih knjiga za 2021. godinu.
- Priprema za preknjižavanje salda bilančnih konta (na 31.12.2021.) na novi kontni plan.

5.    PRIPREME ZA eventualni PRIJELAZ NA primjenu MSFI za MSS
- Koje aktivnosti je potrebno izvršiti prije prijelaza na primjenu MSFI za MSS?
- Koje su pravno formalne obveze u pogledu donošenja odgovarajućih odluka o primjeni MSFI za MSS i tko ih donosi?
- Je li potrebno donijeti novi akt o računovodstvenim politikama u slučaju prijelaza na primjenu MSFI za MSS?
- Osvrt na odredbe Odjeljka 35 – Prijelaz na MSFI za MSS
- Komentar odredaba novog Naputka za primjenu MSFI za MSS

II. PRIPREMNE RADNJE I POSTUPCI ZA SASTAVLJANJE GODIŠNJIH POREZNIH PRIJAVA

PITANJA ZA RASPRAVU:
- Jesu li novi provedbeni porezni propisi uveli nove porezne terete i kategorije?
- Koje podatke i u kojoj formi trebaju osigurati obveznici za svrhe pripreme i podnošenja godišnjih poreznih prijava?
- Imaju li obvezu i koga trebaju izvještavati obveznici o obračunu poreza tijekom godine i pri konačnom utvrđivanju poreznih obveza za 2021. godinu?
- Na koji način se provodi postupak utvrđivanja konačne porezne obveze prema vrstama poreza?

1.    POREZ NA DOHODAK
- Porezni status manjka u kontekstu primjene novog pravilnika o porezu na dohodak
- Je li utemeljeno manjak imovine tretirati kao dohodak od nesamostalne djelatnosti?
- Kakva je korelacija poreznih propisa koji reguliraju manjak i je li moguće „trostruko“ oporezivanje manjka?
- U kojem slučaju je moguće da manjak ima tretman dohotka od nesamostalne djelatnosti – plaće?
Konačni obračun dohotka od nesamostalne djelatnosti i način izvještavanja kod naknadno utvrđenog dohotka od nesamostalne djelatnosti- koristi
- Koje novine je donio ANEX 2. i ANEX 3. kod popunjavanja i podnošenja obrazaca MIP-1023 i MIP-1024?
- Najčešći razlozi zbog kojih program Porezne uprave “ne prihvaća“ obrasce MIP koje podnose obveznici?
- Koje su posljedice nepodnošenja ili „neprihvaćanja“ MIP obrazaca i koji je način otklanjanja pogrešaka?
- Izvještavanje o utvrđenim koristima u postupku kontrole PU ?
- Ostali dohodak i način izvještavanja
- Što spada u kategoriju “ostalog“ dohotka?
- Tko i na koji način obračunava „ostali“ dohodak i izvještava o obračunanom porezu?
- Uključuje li se „ostali“ dohodak u godišnju prijavu?
- Na koji način se izvještava PU o obračunanom porezu na „ostali“ dohodak?

2.    POREZ NA DOBIT
- Vrste podataka i forma dokumenata koje treba osigurati za svrhu sastavljanja godišnje prijave poreza na dobit.
- Postupak provjere i ispravak mjesečnih prijava o obračunu i plaćanju poreza po odbitku.
- Podaci koje trebaju osigurati obveznici koji posluju s povezanim osobama.

3.    POREZ NA DODANU VRIJEDNOST
- Kakav je značaj godišnjeg obračuna na ukupnu obvezu PDV-a u 2021. godini?
- U kojim slučajevima godišnji obračun društva može dovesti do ispravka ranije obračunanog PDV-a?
- Na koji način postupiti u slučaju kada se pronađe račun za koji nije korišten odbitak ulaznog PDV-a tijekom godine a obveznik ispunjava uvjete za odbitak?

 III. PITANJA SUDIONIKA

 Na seminaru će biti raspravljena pitanja koja su pristigla u ured Fircon u razdoblju do prezentacije seminara, a odnose se na predložene teme.